{"id":129071,"date":"2018-11-20T15:00:33","date_gmt":"2018-11-20T12:00:33","guid":{"rendered":"http:\/\/contapp.hype.ro\/bonificatii-2018\/"},"modified":"2025-09-16T13:00:19","modified_gmt":"2025-09-16T13:00:19","slug":"bonificatii-2018","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/bonificatii-2018\/","title":{"rendered":"Bonifica\u021bii pentru 2018: 5% sau 10%?"},"content":{"rendered":"\n

Actualizare 12 Iunie 2019!<\/h3>\n\n\n\n

Procedura de acordare a bonificatiilor pentru depunere online si pentru plata cu anticipatie a obligatiilor fiscale<\/strong> declarate prin declaratia unica in 2018. Vezi articolul aici.<\/a><\/p>\n\n\n\n

Actualizare 10 decembrie 2018!!!<\/span><\/h3>\n\n\n\n

ANAF ignora Codul Fiscal si informarile publice facute pana la aceasta data si ne obliga sa platim 95% din sumele calculate in Declaratia Unica pentru 2018. Deci calculam doar bonificatia de 5% pentru platile anticipate efectuate pana la data de 15 decembrie pentru obligatiile aferente anului 2018.<\/strong> Pentru obligatiile mai vechi 2014-2017, pentru care s-au primit decizii de impunere se calculeaza bonificatie de plata anticipata de 10%.<\/p>\n\n\n\n

COMUNICAT DE PRES\u0102 ANAF<\/strong><\/a>
Pentru contribuabilii, persoane fizice, care achit\u0103 p\u00e2n\u0103 la data de 15 decembrie 2018,\u00a0inclusiv, obliga\u0163iile fiscale stabilite prin declara\u0163ia unic\u0103 sau decizie de impunere anual\u0103, dup\u0103\u00a0caz, bonifica\u0163ia se acord\u0103 astfel:
1. Contribuabilii, persoane fizice, care au depus Declara\u0163ia unic\u0103 \u015fi care \u015fi-au acordat\u00a0prin aceasta bonifica\u0163ia, prin men\u0163ionarea la rd. 2, rd. 5 \u015fi rd. 8 ale lit. C. \u201eSumarul obliga\u0163iilor\u00a0fiscale datorate\u201d, a sumei aferente acesteia, beneficiaz\u0103 de bonifica\u0163ie, reprezent\u00e2nd 5% din
suma datorat\u0103, dac\u0103 achit\u0103 cel pu\u0163in 95% din suma datorat\u0103, p\u00e2n\u0103 la 15 decembrie 2018,\u00a0inclusiv.
Aceast\u0103 bonifica\u0163ie se acord\u0103 prin efectul legii, f\u0103r\u0103 a mai fi necesar\u0103\u00a0comunicarea unui act administrativ fiscal din partea organului fiscal central.

2. Contribuabilii, persoane fizice, pentru care au fost comunicate decizii de impunere\u00a0anual\u0103 aferente impozitului pe venit anual pentru veniturile realizate de persoanele fizice\u00a0\u00een anul 2017, precum \u015fi aferente contribu\u0163iei individuale de asigur\u0103ri sociale datorate de\u00a0persoanele fizice, pentru perioada 2016 \u2013 2017, \u015fi care achit\u0103 p\u00e2n\u0103 la data de 15\u00a0decembrie 2018, inclusiv, cel pu\u0163in 90% din sumele stabilite prin acestea, beneficiaz\u0103 de\u00a0o bonifica\u0163ie, reprezent\u00e2nd 10% din suma stabilit\u0103 prin aceste decizii de impunere anual\u0103.<\/p>\n\n\n\n

Situatia cu bonificatiile (pentru venitul estimat in 2018) nu e clara nici astazi!!<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Este o intreaga dezbatere legata de modul de calcul a acestora si taberele sunt impartite: 5% sau 10% pana la 15 Decembrie 2018?<\/p>\n\n\n\n

Din punctul meu de vedere, pentru situatiile in care nu exista obligatia definitivarii veniturilor in 2019 se calculeaza bonificatie de 10% la plata anticipata, daca se indeplinesc cele doua conditii. Argumentele sunt mai jos.<\/p>\n\n\n\n

Conform Codului Fiscal:<\/p>\n\n\n\n

\n

ART. 121 – Bonifica\u021bii pentru plata cu anticipa\u021bie a impozitului pe venitul anual estimat:<\/strong>

ART. 121 \u2013 Bonifica\u021bii pentru plata cu anticipa\u021bie a impozitului pe venitul anual estimat

(1) Pentru plata cu anticipa\u021bie a impozitului pe venitul anual estimat se acord\u0103 o bonifica\u021bie. Nivelul bonifica\u021biei \u0219i termenele de plat\u0103 cu anticipa\u021bie se stabilesc prin legea anual\u0103 a bugetului de stat.

(2) Bonifica\u021bia prev\u0103zut\u0103 la alin. (1) se acord\u0103 \u0219i \u00een cazul \u00een care la definitivarea impozitului prin declara\u021bia unic\u0103 privind impozitul pe venit \u0219i contribu\u021biile sociale datorate de persoane fizice se constat\u0103 c\u0103 au fost achitate toate obliga\u021biile fiscale datorate pentru anul precedent p\u00e2n\u0103 la termenele stabilite potrivit la alin. (1).

(3) Bonifica\u021bia se determin\u0103 de contribuabil, iar impozitul de plat\u0103 va fi diminuat cu valoarea bonifica\u021biei. Valoarea bonifica\u021biei se stabile\u0219te de c\u0103tre contribuabil \u0219i se \u00eenscrie \u00een mod distinct \u00een declara\u021bia unic\u0103 privind impozitul pe venit \u0219i contribu\u021biile sociale datorate de persoane fizice, sub rezerva verific\u0103rii ulterioare.

(4) Valoarea bonifica\u021biei nu intr\u0103 \u00een baza de calcul al impozitului pe venit.

(5) \u00cen cazul \u00een care, ulterior depunerii declara\u021biei unice privind impozitul pe venit \u0219i contribu\u021biile sociale datorate de persoanele fizice, contribuabilul corecteaz\u0103 impozitul pe venitul anual estimat \u00een sensul major\u0103rii acestuia, beneficiaz\u0103 de bonifica\u021bie pentru impozitul pe venit anual estimat, inclusiv pentru sumele estimate suplimentar, dac\u0103 acestea sunt stinse potrivit alin. (1).

(6) \u00cen cazul \u00een care, ulterior depunerii declara\u021biei unice privind impozitul pe venit \u0219i contribu\u021biile sociale, contribuabilul corecteaz\u0103 impozitul pe venitul anual estimat \u00een sensul diminu\u0103rii acestuia, pentru sumele achitate \u00een plus se aplic\u0103 \u00een mod corespunz\u0103tor prevederile art. 167 din Legea nr. 207\/2015, cu modific\u0103rile \u0219i complet\u0103rile ulterioare.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n

De curand Ministerul de Finante a publicat\u00a0 o informare cu privire la calculul bonificatiilor pentru plata anticipata a obligatiilor din anii anteriori.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Pentru obligatiile aferente anului 2018, Ministerul insista pe calcularea unei bonificatii de 5% pentru plata anticipata, pana la 15 decembrie 2018, atat a impozitului cat si a contributiilor sociale si de inca 5% pentru depunerea online, pana la 15 Martie 2019 odata cu definitivarea impozitului pe 2018.<\/p>\n\n\n\n

„Persoanele fizice care au depus Declara\u021bia Unic\u0103 p\u00e2n\u0103 la 31 iulie 2018 \u0219i \u00ee\u0219i achit\u0103 integral obliga\u021biile fiscale estimate pentru anul 2018, p\u00e2n\u0103 la 15 decembrie, inclusiv, vor primi o bonifica\u021bie de 5% din totalul sumei datorate.”<\/em><\/p>\n\n\n\n

Informarea evita sa clarifice situatia in care contribuabilii nu definitiveaza  impozitul si contributiile sociale in 2019 si platesc integral obligatiile pe 2018 pana la 15 Decembrie, fara a mai exista alte obligatii de calculat. Paragraful 2 din informare ne baga in ceata:<\/p>\n\n\n\n

„De asemenea, pentru contribuabilii care vor alege s\u0103-\u0219i achite obliga\u021biile fiscale p\u00e2n\u0103 la 15 martie 2019, reducerea este de 5% din suma total\u0103 datorat\u0103, dac\u0103 Declara\u021bia unic\u0103 a fost depus\u0103 prin mijloace electronice de transmitere la distan\u021b\u0103.”<\/em><\/p>\n\n\n\n

Deci e vorba de o alegere?<\/p>\n\n\n\n

Deci daca aleg sa platesc pana pe 15 Decembrie  pot sa-mi calculez 10%?! Eu zi ca da.<\/p>\n\n\n\n

Ce ne spune Codul Fiscal?<\/p>\n\n\n\n

Art. 133 din Codul Fiscal:<\/strong>

(15) \u00cen anul 2018, se acord\u0103 urm\u0103toarele bonifica\u021bii:

a) pentru depunerea declara\u021biei unice privind impozitul pe venit \u0219i contribu\u021biile sociale datorate de persoanele fizice prin mijloace electronice de transmitere la distan\u021b\u0103 conform art. 79 din Legea nr. 207\/2015, cu modific\u0103rile \u0219i complet\u0103rile ulterioare, p\u00e2n\u0103 la 15 iulie 2018 inclusiv, se acord\u0103 o bonifica\u021bie de 5% din impozitul pe venit pl\u0103tit integral p\u00e2n\u0103 la 15 martie 2019 inclusiv, reprezent\u00e2nd obliga\u021biile fiscale anuale pentru anul 2018. Valoarea bonifica\u021biei diminueaz\u0103 impozitul pe venitul\/c\u00e2\u0219tigul net anual \u0219i\/sau impozitul pe venitul anual, de plat\u0103;

Conform art. 3 din Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 a Guvernului nr. 63\/2018, termenul prev\u0103zut la art. 133 alin. (15) lit. a) se prorog\u0103 p\u00e2n\u0103 la data de 31 iulie 2018.

b) pentru plata cu anticipa\u021bie a impozitului pe venit se acord\u0103 o bonifica\u021bie de 5% din impozitul pe venit anual estimat declarat prin Declara\u021bia unic\u0103 \u0219i pl\u0103tit integral p\u00e2n\u0103 la 15 decembrie 2018 inclusiv. Valoarea bonifica\u021biei diminueaz\u0103 impozitul pe venitul net anual estimat \u0219i\/sau impozitul pe venitul anual estimat, de plat\u0103.

(16) \u00cen cazul \u00een care condi\u021biile prev\u0103zute la alin. (15) sunt \u00eendeplinite cumulativ se aplic\u0103 ambele bonifica\u021bii.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Mai departe, tot in Codul Fiscal la normele metodologice gasim un exemplu care sustine punctul nostru de vedere:<\/p>\n\n\n\n

(2) Exemplu privind aplicarea prevederilor art. 133 din Codul fiscal

Pentru anul 2018<\/strong>

Un contribuabil depune declara\u021bia unic\u0103 privind impozitul pe venit \u0219i contribu\u021biile sociale datorate de persoanele fizice prin mijloace electronice de transmitere la distan\u021b\u0103 conform Codului de procedur\u0103 fiscal\u0103, cu modific\u0103rile \u0219i complet\u0103rile ulterioare, p\u00e2n\u0103 la 15 iulie 2018, prin care stabile\u0219te contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale datorat\u0103 \u00een anul 2018 \u00een sum\u0103 de 10.000 lei.

\u00cen cursul anului efectueaz\u0103 urm\u0103toarele pl\u0103\u021bi:

a) \u00cen data de 15 august 2018 pl\u0103te\u0219te suma de 5.000 lei

b) \u00cen data de 14 decembrie 2018 pl\u0103te\u0219te suma de 4.000 lei (sum\u0103 diminuat\u0103 cu 1.000 lei reprezent\u00e2nd bonifica\u021bie \u00een cot\u0103 de 10%, \u00eentruc\u00e2t la data efectu\u0103rii ultimei pl\u0103\u021bi a \u00eendeplinit ambele condi\u021bii pentru a beneficia de ambele cote acordate pentru bonifica\u021bie).<\/p>\n\n\n\n

In concluzie contribuabilii pentru care impozitul este final si nu mai fac definitivarea in 2019 calculeaza 10% bonificatie<\/strong> la plata anticipata a impozitului si contributiilor sociale pentru anul fiscal 2018 daca indeplinesc conditia de depunere online. In aceasta categorie includem:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • venituri din activitati independente impuse la norma de venit;<\/li>\n\n\n\n
  • venituri impuse prin cote forfetare de cheltuieli;<\/li>\n\n\n\n
  • venituri din cedarea folosintei bunurilor cand nu exista contracte in valuta;<\/li>\n\n\n\n
  • venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura impusa la norma de venit;<\/li>\n\n\n\n
  • venituri din dividende pentru care s-a depus declaratia unica pentru plata CASS;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Important!<\/strong>\u00a0Referitor la ultimul paragraf, recomand calcularea bonificatiei de 5%, pentru plata anticipata, daca e cazul. ANAF nu a reusit sa clarifice modul de calcul a bonificatiei\u00a0 pentru activitati cu impozit final si insista pe acordarea bonificatiei de depunere online pentru anul viitor la definitivare\u2026 desi aceste activitati nu au definitivare.<\/p>\n\n\n\n

    Pentru veniturile care necesita definitivare la nivelul impozitului<\/strong> (si doar a impozitului estimat)  se calculeaza bonificatie de 5% la plata anticipata si dupa definitivare inca 5% pentru depunere online. Aici incadram:<\/p>\n\n\n\n

      \n
    • venituri din activitati independente impuse in sistem real;<\/li>\n\n\n\n
    • venituri din cedarea folosintei bunurilor cand exista contracte in valuta;<\/li>\n\n\n\n
    • venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura impuse in sistem real;<\/li>\n\n\n\n
    • venituri din investitii;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

      In situatia in care ai obtinut venituri in cursul anului 2018, dar nu ai depus declaratia unica cu venitul estimat, NU ai obligatii de plata anticipata si nu te incadrezi la bonificatii. Anul viitor vei declara veniturile realizate in 2018 in functie de care vei plati impozit, CAS si CASS, daca este cazul.<\/p>\n\n\n\n

      Daca ai alta parere te rog scrie-mi un comentariu mai jos. Multumesc!<\/p>\n\n\n\n

      \"\"<\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Actualizare 12 Iunie 2019! Procedura de acordare a bonificatiilor pentru depunere online si pentru plata cu anticipatie a obligatiilor fiscale declarate prin declaratia unica in 2018. Vezi articolul aici. Actualizare 10 decembrie 2018!!! ANAF ignora Codul Fiscal si informarile publice facute pana la aceasta data si ne obliga sa platim 95% din sumele calculate in […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":138868,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[20],"tags":[228,229,230],"class_list":["post-129071","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-taxe-pfa-2018","tag-bonificatie-2018","tag-bonificatie-cas-2018","tag-bonificatie-cass-2018"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/129071","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=129071"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/129071\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":140269,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/129071\/revisions\/140269"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/138868"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=129071"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=129071"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=129071"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}