Important!<\/strong> Venitul ob\u021binut din activit\u0103\u021bi independente desf\u0103\u0219urate \u00een anul 2025, se va declara \u00een Declara\u021bia Unic\u0103 2026. Ca urmare, p\u00e2n\u0103 la data de 25 mai 2026, termenul de depunere a declara\u021biei unice, po\u021bi stabili cu exactitate dac\u0103 sistemul de impozitare cu norma de venit este avantajos pentru tine din punct de vedere al taxelor de plat\u0103.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n Nu toate activitatile pot fi impozitate cu norma de venit. Ca exemplu: profesii liberale nu pot aplica sistemul de impozitare cu norma de venit. De asemenea, nu toate codurile CAEN pot fi impozitate cu norma de venit, exista o lista limitata de activitati staabilita prin lege, vezi lista aici<\/a>. <\/p>\n\n\n\n Normele anuale de venit pentru 2025 le g\u0103se\u0219te aici<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Chiar daca norma de venit presupune o evidenta contabila destul de redusa (se completeaza partea de venituri a registrului de evidenta fiscala), sunt coduri activitati care ne obliga la o evidenta contabila specifica: comertul, vanzarile cu amanuntul, activitati de productie etc.<\/p>\n\n\n\n De asememenea, contribuabilii care \u00een anul fiscal anterior au \u00eenregistrat un venit brut anual mai mare dec\u00e2t echivalentul \u00een lei al sumei de 25.000 euro<\/strong> (la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Na\u021bional\u0103 a Rom\u00e2niei, la sf\u00e2r\u0219itul anului fiscal) au obliga\u021bia determin\u0103rii venitului net anual \u00een sistem real, \u00eencep\u00e2nd cu anul fiscal urm\u0103tor;<\/p>\n\n\n\n Ceea ce este specific normei de venit, este dat faptul ca impozitul si contributiile se calculeaza in functie de valoarea normei de venit, indiferent de valoarea veniturilor si cheltuielilor inregistrate in cursul anului.<\/p>\n\n\n\n Spre exemplu, pentru codul CAEN 4932 Transporturi cu taxiuri<\/strong>, norma de venit pentru Bucuresti este 50.000 de lei. Impozitele pe care un contribuabil le va plati pentru aceasta activitate in 2025 sunt:<\/p>\n\n\n\n Total taxe si contributii datorate in 2025= 22.150 lei<\/strong><\/p>\n\n\n\n Taxele si contributiile sunt definitive si se platesc pana la data de 25 Mai a anului urmator.<\/p>\n\n\n\n Presupune inregistrarea tuturor operatiunilor economice ce rezulta din activitatea economica, prin aplicare regulilor contabilitatii in partida simpla.<\/a><\/p>\n\n\n\n Diferenta esentiala dintre impozitarea la norma de venit si impozitarea in sistem real, consta in modul de calcul a venitului asupra caruia se aplica procentul de impozit si se stabileste obligatia de a plati contributii sociale. <\/p>\n\n\n\n Daca la norma de venit baza de calcul este stabilita de ANAF, in sistem real contribuabilul trebuie sa calculeze si sa declare venitul net obtinut in cursul unui an fiscal.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Venitul net este egal cu diferente dintre venitul incasat din care se scad cheltuielile deductibile, efectuate in scopul obtinerii de venituri.<\/p>\n\n\n\n Sa presupunem aceeasi activitate cu cod CAEN 4932 Transporturi cu taxiuri<\/strong>, <\/strong>unde am incasat (nu facturat) venituri de 156.000 lei. Pentru obtinerea acestor venituri am avut cheltuieli deductibile de 48.000 de lei. Ca urmare, venitul net obtinut este de 156.000 -48.000= 108.000 lei.<\/p>\n\n\n\n Vom calcula urmatoarele taxe si contributii:<\/p>\n\n\n\n In sistem real CAS si CASS sun deductibile la calculul impozitului pe venit:<\/p>\n\n\n\n Total taxe si contributii platite in sistem real = 42.390 lei<\/strong><\/p>\n\n\n\n Prin comparatie, se observa ca acest contribuabil nu este avantajat de sistemul real de impozitare, taxele de 42.390<\/strong> in sistem real sunt mult mai mari decat taxele platite la impozitarea cu norma de venit, de 22.150 lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n Situatia inversa este atunci cand veniturile efectiv realizate sunt mult mai mici decat cele estimate (sau cheltuielile sunt mult mai mari), ceea ce face ca venitul net obtinut sa fie sub valoarea normei de venit; sau chiar sa rezulte pierdere.<\/p>\n\n\n\n In continuarea exemplului de mai sus, contribuabilul incaseaza doar 75.000 de lei iar cheltuielile deductibile cresc la 60.000 de lei.<\/p>\n\n\n\n Venitul net este de 75.000-60.000=15.000 lei<\/p>\n\n\n\n Calculam urmatoarele taxe si contributii in sistem real:<\/p>\n\n\n\n Total taxe si contributii datorate in sistem real = 2.850 lei<\/strong><\/p>\n\n\n\n In acest caz\u00a0solutia optima este sistemul real de impozitare, diferenta de plata la bugetul de stat fiind mult mai mare la norma de venit – 22.150 lei.<\/p>\n\n\n\n Important!<\/strong> Cheia alegerii sistemului de impozitare consta in estimarea cat mai precisa a venitului incasat si a cheltuielilor deductibile efectuate in cursul anului fiscal.<\/p>\n\n\n\n Important!<\/strong> Venitul ob\u021binut din activit\u0103\u021bi independente desf\u0103\u0219urate \u00een anul 2025, se va declara \u00een Declara\u021bia Unic\u0103 2026. Ca urmare, p\u00e2n\u0103 la data de 25 mai 2026, termenul de depunere a declara\u021biei unice, po\u021bi stabili cu exactitate dac\u0103 sistemul de impozitare cu norma de venit este avantajos pentru tine din punct de vedere al taxelor de plat\u0103.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n Astfel, descoperim principiul prin care alegem forma optima de impozitare:<\/p>\n\n\n\nNorma de venit este specifica anumitor categorii de activitati<\/h3>\n\n\n\n
\n
Sistemul real de impozitare vs norma de venit<\/h3>\n\n\n\n
\n
\n
![\"Oferta](\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-1080x350-1.png\")
\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t![\"Oferta](\"https:\/\/contapp.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Banner-blog-General-340x505-1.png\")
\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>Cand nu este avantajoasa norma de venit<\/h3>\n\n\n\n
\n
Recomandari pentru alegerea corecta a sistemului de impozitare<\/h3>\n\n\n\n
\n