Închiderea anului fiscal 2022 și început de 2023. Ce avem de făcut?

Închiderea anului fiscal, cu finalizarea registrelor și depunerea declarațiilor, este cea mai solicitantă perioadă pentru titularii de PFA și Profesii Liberale. Dacă până la această dată am tot amânat să definitivăm registrele contabile pentru anul încheiat, după 1 ianuarie intrăm în linie dreaptă: trebuie să calculam venitul net și să declarăm impozitul și contribuțiile de plată, termenul este de 25 mai 2023.

Pentru a veni în ajutorul tău, găsești mai jos o listă cu cele mai importante informații de care ai nevoie pentru a duce la bun sfârșit obligațiile de contribuabil și a evita probleme inutile.

10 lucruri de reținut pentru început de 2023

1.Codul fiscal aplicabil. Pentru veniturile obținute în 2022 se aplică prevederile Codului fiscal din 2022. Pentru veniturile obținute în 2023 se aplică noul Cod Fiscal modificat de OUG 16/15.07.2022 și următoarele modificări. Până la data de 25 Mai 2023 se completează capitolul I din Declarația Unică 2023, unde definitivăm impozitul și contribuțiile sociale datorate pentru veniturile obținute în 2022, ca urmare aplicăm Codul fiscal din 2022. La capitolul II din Declarația Unică 2023, estimăm veniturile din 2023, pentru care aplicăm prevederile Codului fiscal 2023.

2. Cursul mediu anual stabilit de BNR pentru anul 2022 este egal cu 4.9315 lei pentru un euro. Folosim cursul mediu pentru:

• a stabili pentru a stabili limita de deductibilitate la cheltuielile profesionale (4.000 euro/an), pensia facultativă pilon 3 (400 euro/an), asigurarea privată de sănătate (400 euro/an);
• de asemenea, activitățile impuse cu norme de venit care au încasat mai mult de 493.150 lei în 2022, vor fi impuse în sistem real începând cu 2023;
• folosim cursul mediu anual și pentru reevaluarea contractelor de chirie în valută;

3. Lista cu norme de venit 2023 a fost publicată de ANAF. Ai timp până la 25 mai să te decizi dacă rămâi pe norma de venit. Decizia este simplă. Dacă venitul net estimat este mai mic decât norma de venit, atunci alegi sistemul real, altfel norma este mai avantajoasă.

4. Întocmirea inventarului. Activitățile impuse în sistem real realizează inventarul la sfârșitul anului și stabilește valoarea corectă a elementelor de inventar prin întocmirea Registrului Inventar. Vezi aici cum se întocmește inventarul automat în ContApp.

5. Decizia de numerotare documente (facturi, chitanțe) se întocmește de regulă la începutul anului.

6. Activitățile impuse în sistem real completează următoarele registre contabile:

• Registrul jurnal de încasări și plăți;
• Registrul de evidență fiscală;
• Registrul inventar.

Activitățile impuse cu norme de venit completează Registrul de evidenta fiscala – pe partea de încasări.

ContApp întocmește automat registrele de mai sus din încasările și plățile înregistrate. Creează un cont gratuit și testează aplicația.

7. Stabilirea venitului impozabil și a contribuțiilor datorate. Prin întocmirea registrului de evidență fiscală obținem venitul net pe care îl raportăm la plafoanele de contribuții sociale și stabilim contribuțiile datorate.

• Pentru 2022 raportăm venitul realizat la plafonul de 12 salarii valabil în 2022 = 30.600 lei;
• Pentru 2023 raportăm venitul estimat la cele 3 plafoane stabilite:
  • plafonul de 6 salarii = 18.000 lei – plafon nou pentru CASS valabil din 2023;
  • plafonul de 12 salarii = 36.000 lei – plafon curent pentru CAS și CASS valabil din 2018 până în prezent;
  • plafonul de 24 salarii = 72.000 lei – plafon nou pentru CAS și CASS valabil din 2023.

8. Completarea Declarației Unice 2023. Termen de depunere 25 mai.

• Activitățile impuse în sistem real completează capitolul 1 cu definitivarea venitului din 2022 și capitolul 2 cu estimarea venitului din 2023;
• Activitățile impuse cu norme de venit completează doar capitolul II cu estimarea venitului din 2023, conform nomenclatorului de norme publicat de ANAF aici;

9. Plata obligațiilor fiscale raportate prin declarația unică, se poate realiza pe ghiseul.ro, la caseriile ANAF sau cu ordin plată în contul de trezorerie de la domiciliu pe care îl găsești aici. Termen de plata 25 mai 2023 pentru obligațiile aferente veniturilor realizate în 2022.

În cazul în care nu ai disponibilități poți depune o cerere de eșalonare la plata obligațiilor pentru o perioadă de maxim 12 luni.

10. De urmărit în cursul anului 2023

• depășirea plafonului de 25.000 euro; nu știm cât va fi cursul mediu, dar dacă se depășește aproximativ 122.500 lei venituri încasate, din 2024 vei trece în sistem real;
• depășirea plafonului de TVA, de 300.000 lei, te obligă să te înregistrezi în scopuri de TVA începând cu luna următoare depășirii plafonului;
• realizarea de tranzacții intracomunitare te obligă automat să iei cod special de TVA pentru aceste tranzacții, cu excepția achizițiilor de bunuri cu valoarea de până la 34.000 lei, plafon anual.