Am încheiat 2022 si începem 2023. Ce avem de făcut?

Închiderea anului fiscal, cu finalizarea registrelor și depunerea declarațiilor, este cea mai solicitantă perioadă pentru titularii de PFA și Profesii Liberale. Dacă până la această dată am tot amânat să definitivăm registrele contabile pentru anul încheiat, după 1 ianuarie intrăm în linie dreapta: trebuie să calculam venitul net si sa declaram impozitul și contribuțiile de plată, termenul este de 25 mai 2023.

Pentru a veni in ajutorul tău, găsești mai jos o lista cu cele mai importante informații de care ai nevoie pentru ca sa duci la bun sfarsit obligațiile de contribuabil si a evita probleme inutile.

10 lucruri de reținut pentru început de 2023

1.Codul fiscal aplicabil. Pentru veniturile obținute în 2022 se aplică prevederile Codului fiscal din 2022. Pentru veniturile obținute în 2023 se aplica noul Cod Fiscal modificat de OUG 16/15.07.2022 și următoarele modificări. Până la data de 25 Mai 2023 se completează capitolul I din Declarația Unică 2023, unde definitivăm impozitul și contribuțiile sociale datorate pentru veniturile obținute în 2022, ca urmare aplicăm Codul fiscal din 2022. La capitolul II din Declarația Unica 2023, estimăm veniturile din 2023, pentru care aplicăm prevederile Codului fiscal 2023.

2. Cursul mediu anual stabilit de BNR pentru anul 2022 este egal cu 4.9315 lei pentru un euro. Folosim cursul mediu pentru:

  • a stabili pentru a stabili limita de deductiiblitate la cheltuielile profesionale (4.000 euro/an), pensia facultativa pilon 3 (400 euro/an), asigurarea privata de sanatate (400 euro/an);
  • de asemenea, activitatile impuse cu norme de venit care au incasat mai mult de 493.150 lei in 2022, vor fi impuse in sistem real începând cu 2023;
  • folosim cursul mediu anual si pentru reevaluarea contractelor de chirie in valută;

3. Lista cu norme de venit 2023 a fost publicata de ANAF si o poti consulta si stabilește daca in 2023 ramai pe norma de venit, ai timp pana la 25 mai. Decizia este simpla, daca venitul net estimat este mai mic decat norma de venit, atunci alegi sistemul real, altfel norma este mai avantajoasa.

4. Întocmirea inventarului. Activitatile impuse in sistem real realizeaza inventarul la sfarsitul anului si stabileste valoarea corecta a elementelor de inventar prin intocmirea Registrului Inventar. Vezi aici cum se întocmește inventarul automat in ContApp.

5. Decizia de numerotare documente (facturi, chitante) se intocmeste de regula la inceputul anului.

6. Activitatile impuse in sistem real completează următoarele registre contabile:

  • Registrul jurnal de încasări si plăți
  • Registrul de evidentă fiscala
  • Registrul inventar

Activitățile impuse cu norme de venit completează Registrul de evidenta fiscala – pe partea de încasări.

ContApp întocmește automat registrele de mai sus din încasările și plățile înregistrate. Creeaza un cont gratuit si testeaza aplicatia.

7. Stabilirea venitului impozabil si a contribuțiilor datorate. Prin întocmirea registrului de evidenta fiscala obținem venitul net pe care il raportam la plafoanele de contribuții sociale si stabilim contribuțiile datorate.

  • Pentru 2022 raportăm venitul realizat la plafonul de 12 salarii valabil în 2022 = 30.600 lei
  • Pentru 2023 raportăm venitul estimat la cele 3 plafoane stabilite
    • plafonul de 6 salarii = 18.000 lei – plafon nou pentru CASS valabil din 2023
    • plafonul de 12 salarii = 36.000 lei – plafon curent pentru CAS si CASS valabil din 2018 pana in prezent
    • plafonul de 24 salarii = 72.000 lei – plafon nou pentru CAS si CASS valabil din 2023

8. Completarea Declarației Unice 2023. Termen de depunere 25 mai.

  • Activitățile impuse in sistem real completează capitolul 1 cu definitivarea venitului din 2022 si capitolul 2 cu estimarea venitului din 2023;
  • Activitățile impuse cu norme de venit completează doar capitolul II cu estimarea venitului din 2023, conform nomenclatorului de norme publicat de ANAF aici;

9. Plata obligațiilor fiscale raportate prin declarația unica, se poate realiza pe ghiseul.ro, la caseriile ANAF sau cu ordin plata in contul de trezorerie de la domiciliu pe care il gasesti aici. Termen de plata 25 mai 2023 pentru obligatiile aferente veniturilor realizate in 2022.

In cazul in care nu ai disponibilități poți depune o cerere de eșalonare la plata obligațiilor pentru o perioada de maxim 12 luni.

10. De urmărit în cursul anului 2023

  • depășirea plafonului de 25.000 euro; nu stim cat va fi cursul mediu, dar daca se depaseste aproximativ 122.500 lei venituri incasate, din 2024 vei trece in sistem real;
  • depășirea plafonului de TVA, de 300.000 lei, te obliga sa te inregistrezi in scopuri de TVA incepand cu luna urmatoare depasirii plafonului
  • realizarea de tranzacții intracomunitare te obliga automat sa iei cod special de TVA pentru aceste tranzactii, cu exceptia achizitiilor de bunuri cu valoarea de pana la 34.000 lei, plafon anual.

8 comentarii

  1. Daca persoana fizica autorizata are calitatea de pensionar, trebuie sa plateasca contributie la CAS ?

  2. Buna ziua , pentru un PFA in REF la venituri se aduna indemnizația COVID cu venituri proprii din codul CAEN ?

  3. In cazul ca avem si un contract de munca la un SA si avem si un IF ce reduceri sunt la impozit CAS si CASS

    1. Buna ziua! Daca venitul net, sau norma de venit realizata de fiecare asociat al IF depaseste plafonul de CAS si CASS veti plati aceste contributii.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *